La dynamique observée les années précédentes se poursuit. En 2023, près de 176 000 foyers ont payé l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), pour un montant total de 1,9 milliard d’euros.

Des chiffres en hausse respectivement de 7,3 % et de 6,5 % par rapport à 2022, selon les données publiées par la direction générale des finances publiques (DGFIP), le 23 avril, alors que la date limite de la déclaration de l’IFI 2024 approche pour les contribuables concernés – les échéances, fin mai ou début juin, selon les départements, sont les mêmes que pour la déclaration de revenus. Le montant moyen réglé est, lui, en légère baisse, à 11 100 euros (− 1,1 %).

L’IFI, qui a remplacé, en 2018, l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF), s’applique exclusivement au patrimoine immobilier. Il concerne les foyers détenteurs d’une fortune immobilière (maisons, appartements, dépendances, immobilier détenu de façon indirecte, etc.) excédant 1,3 million d’euros net, là où son prédécesseur visait aussi les placements financiers et les biens mobiliers (comme les bijoux). La résidence principale bénéficie toutefois d’un abattement de 30 % de sa valeur estimée.

Le nombre de foyers réglant l'impôt sur la fortune immobilière a crû d'un tiers depuis 2018

Si la substitution de l’ISF par l’IFI, mesure phare du programme d’Emmanuel Macron pour l’élection présidentielle de 2017, entendait notamment réorienter l’épargne vers le financement des entreprises et endiguer l’exil fiscal, elle s’est traduite par une baisse importante du nombre de foyers imposés – la DGFIP en recensait près de 360 000 foyers fiscaux en 2017, dernière année d’existence de l’ISF (pour plus de 5 milliards d’euros de recettes fiscales).

70 ans en moyenne

En 2023, le contribuable assujetti à l’IFI a en moyenne 70 ans, et près de 70 % des « foyers IFI » sont dans la classe d’âge des 65 ans ou plus – c’est l’âge du « premier déclarant » du foyer qui est pris en compte. La première tranche d’imposition, constituée des patrimoines taxables compris entre 1,3 million et 2,5 millions d’euros, regroupe près de trois quarts des foyers ayant payé l’IFI. Avec un impôt moyen de 5 212 euros, cette tranche pèse pour 32 % des recettes fiscales de cet impôt.

A l’autre extrémité du spectre, 1 % des foyers IFI ont un patrimoine supérieur à 10 millions d’euros ; ils ont réglé en moyenne 151 000 euros d’IFI en 2023 (contre 160 000 euros en 2022) et contribuent, à hauteur de 14 %, à l’IFI total perçu par l’Etat.

La DGFIP relève toutefois une croissance du nombre de foyers appartenant aux tranches « médianes » (entre 2,5 millions d’euros et 10 millions d’euros de patrimoine net taxable). Celle-ci a contribué à l’augmentation globale des revenus liés à ce dispositif.

Trois quarts des foyers "IFI" ont moins de 2,5 millions d'euros de patrimoine

Une autre concentration est géographique : Paris regroupe un quart des déclarants IFI, avec 43 000 foyers concernés en 2023 ; viennent ensuite les Hauts-de-Seine (9 %) et les Yvelines (5 %). Au-delà de la concentration démographique de la région parisienne, la proportion de foyers y payant l’IFI, parmi les déclarants de l’impôt sur le revenu, est souvent bien plus élevée qu’ailleurs. Ainsi, à Paris, 2,92 % des foyers ayant déclaré leurs revenus sont assujettis à l’IFI et 1,68 % dans les Hauts-de-Seine. C’est 0,3 % à Mayotte et 0,5 % dans la Haute-Saône ou dans la Meuse.

La DGFIP évoque également une concentration des foyers IFI dans les autres métropoles et les régions touristiques, notamment les littoraux atlantique et méditerranéen ainsi que le massif alpin. La proportion de foyers payant l’IFI parmi les non-résidents déclarant un impôt sur le revenu est également élevée, presque autant qu’à Paris – 2,7 %.

Enfin, 33 400 foyers ont déclaré des « dons IFI » en 2023 (dons permettant une réduction d’IFI équivalente à 75 % du montant consenti, à certaines conditions et limites), pour un montant total donné à des organismes d’intérêt général de 208 millions d’euros, en hausse de 7,8 % par rapport à 2022.

Montant moyen du don IFI par foyer donateur : environ 6 200 euros. « Les foyers dont le patrimoine est situé entre 1,3 et 2,5 millions d’euros ont en moyenne déclaré des dons de 3 400 euros, tandis que ceux dont le patrimoine est supérieur à 10 millions d’euros ont donné en moyenne un peu plus de 33 000 euros », note l’administration fiscale.

LE MONDE - Par Elias Amarouche - Publié le 7 Mai 2024

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